这份报告表是税务部门用于管理新发生出口业务或被认定为辅导期出口企业的核心文书，它旨在帮助企业规范出口退税操作、防范骗取出口退税风险，并最终顺利度过辅导期，转为正式的出口退（免）税企业管理。
以下我将从概念、目的、核心内容、填写要点、注意事项以及样例参考六个方面，为您提供一份全面、清晰的指南。
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什么是出口企业辅导期报告表？
定义： 出口企业辅导期报告表，全称通常为《新发生出口业务企业申报退（免）税辅导期情况报告表》，是税务机关为规范新认定或发生出口业务的企业（即“辅导期企业”）的出口退（免）税管理而要求企业定期（通常是按月或按季度）填报的一种法定报表。
适用对象：
- 新认定的出口企业： 指自首笔出口业务之日起12个月内，首次向税务机关申报出口退（免）税的企业。
- 被列为辅导期的企业： 因某些异常情况（如首次申报被审核发现有疑点、信息不齐等）而被税务机关延长辅导期的企业。
为什么要填报这份报告表？（目的与意义）
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对企业而言：
- 规范操作流程： 通过定期填报，企业系统性地梳理和核对当期的出口、进货、收汇等关键数据,有助于发现内部流程中的问题并及时修正。
- 确保申报质量： 这是辅导期企业申报退（免）税的前置条件和必经程序，只有准确无误地填报此表,才能进行后续的正式申报。
- 顺利转正： 辅导期表现良好（即申报数据准确、无严重违规行为）是企业在12个月后转为正式出口退（免）税企业管理的关键依据。
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对税务机关而言：
（图片来源网络，侵删）- 风险监控： 通过报告表，税务机关可以实时掌握辅导期企业的经营动态、财务状况和出口业务的真实性,有效识别和防范骗取出口退税的风险。
- 精准辅导： 税务机关可以根据企业填报的数据和出现的问题，提供更具针对性的政策辅导和业务提醒,帮助企业提高申报水平。
- 管理依据： 报告表是税务机关对辅导期企业进行后续管理和评估的重要档案资料。
报告表的核心内容（通常包含哪些栏目？）
虽然各地税务局的表格样式可能略有差异，但核心内容大同小异,主要包括以下几个部分：
| 大类 | 具体栏目 | 说明 |
|---|---|---|
| 企业基本信息 | 企业名称、纳税人识别号、海关代码、所属期、联系人及电话 | 基础信息，确保报表与主体对应。 |
| 出口业务情况 | • 出口货物明细：报关单号、出口日期、商品代码、商品名称、出口数量、出口额（FOB价） • 主要出口市场/国家 |
反映企业当期的实际出口业务规模和构成。 |
| 进货业务情况 | • 进货发票明细：发票代码、发票号码、开票日期、商品代码、商品名称、数量、计税金额、税额 | 反映企业为出口而采购的原材料或货物的来源及进项税额情况，这是计算退税额的基础。 |
| 申报与收汇情况 | • 出口退税申报情况：申报批次、申报退税额、审核通过/疑点/不通过情况 • 收汇情况：出口货物对应的收汇总额、已核销/未核销金额、收汇凭证（如报关单收汇联） |
这是核心监控点，要求企业“单、票、款”对应，即报关单、增值税专用发票、外汇收汇三者的信息要匹配。 |
| 财务状况 | • 当期销售收入总额（内销+外销） • 当期应纳税额 • 期末留抵税额 |
反映企业的整体经营和财务健康度，便于分析内外销比例和税负情况。 |
| 问题与说明 | • 当期申报中遇到的问题 • 需要税务机关协助的事项 • 其他需要说明的情况 |
企业可以在此处主动说明申报疑点、政策疑问或遇到的特殊业务情况，与税务机关进行有效沟通。 |
| 企业声明与签章 | • 企业负责人签字、财务负责人签字、企业盖章 | 确保报表的真实性和法律责任。 |
如何正确填写报告表？（填写要点与注意事项）
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数据真实、准确、完整：
- “表单一致、账实相符”是基本原则，报表中的数据必须与企业账务记录、报关单、增值税发票、外汇水单等原始凭证保持一致。
- 任何一笔出口业务，都应确保有对应的进货发票和收汇凭证（除视同出口等特殊情况外）。
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逻辑关系清晰：
- 出口额 ≈ 进货计税金额 ×（1 + 适用税率）：这是一个大致的平衡关系,用于自查。
- 申报退税额 ≤ 进项税额：退税额不能超过企业实际取得的进项税额。
- 收汇金额应与出口金额匹配：对于按规定需要提供收汇凭证的业务,确保收汇信息与出口报关单信息一致。
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及时申报：
（图片来源网络，侵删）严格按照税务机关规定的时间节点（通常是次月的增值税纳税申报期内）完成辅导期报告表的填报和提交,逾期可能会影响当期的正式退税申报。
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保留好备查资料：
- 所有用于填报此表的原始凭证（报关单、进项发票、收汇凭证等）都必须妥善保管，以备税务机关核查，保管期通常为出口货物报关出口之日起10年。
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主动沟通：
如果在填报过程中遇到任何疑问，或者业务情况特殊（如无法收汇、发生退运等），应在“问题与说明”栏中详细说明，并及时向主管税务机关的出口退税管理部门咨询,切勿自行处理或隐瞒。
辅导期结束后会发生什么？
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正常转正： 辅导期（通常是12个月）满后,如果企业在此期间：
- 按时、准确填报了所有辅导期报告表；
- 出口业务真实、单证齐全、收汇正常；
- 未发生过重大税务违法行为。
- 税务机关将自动或根据企业申请，将其转为B类或C类（根据当地政策）正式的出口退（免）税企业,享受更便捷的退税管理服务。
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延长辅导期： 如果企业在辅导期内出现申报错误率高、收汇异常、涉嫌骗税等问题，税务机关有权延长其辅导期,并加强监管。
样例参考（简化版）
由于各地表格样式不一，这里提供一个简化版的逻辑框架供您参考。
新发生出口业务企业申报退（免）税辅导期情况报告表（简化样例）
| 项目 | 栏目 | 本期数据 | 累计数据 |
|---|---|---|---|
| 企业基本信息 | 纳税人识别号 | XXXXXXXXXXXXX | |
| 所属期 | YYYY年MM月 | ||
| 出口业务情况 | 出口货物报关单数 | XX份 | XXX份 |
| 出口货物离岸价 | XXX万元 | XXXX万元 | |
| 进货业务情况 | 申报退税的增值税发票份数 | XX份 | XXX份 |
| 申报退税的进项税额 | XX万元 | XXX万元 | |
| 申报与收汇情况 | 本期申报退税额 | XX万元 | XXX万元 |
| 本期实际收汇额 | XXX万元 | XXXX万元 | |
| 财务状况 | 本期销售收入合计 | XXX万元 | XXXX万元 |
| 本期期末留抵税额 | XX万元 | ||
| 问题与说明 | （填写无或有具体问题） | 无 | |
| 签章 | 企业负责人（签字）： | ||
| 财务负责人（签字）： | |||
| 企业（盖章）： | |||
| 日期： | YYYY年MM月DD日 |
最后建议： 最准确的信息来源永远是您的主管税务机关，请务必向主管税务机关的办税服务厅或出口退税管理部门索要最新的、官方的《出口企业辅导期报告表》模板和填报说明,并严格按照要求执行。
